Разлике између закупа капитала и оперативног закупа
Закуп је уговорни уговор између закуподавца (власника имовине) и закупаца (изнајмљује средство). У овом уговору закуподавац даје право на коришћење имовине током одређеног периода, а заузврат, закупац даје низ плаћања познатих као плаћања закупа. Укључене су углавном две врсте закупа: капитални закуп и оперативни закуп. Закуп капитала се такође назива финансијски закуп. Закуподавац може бити било који ентитет или компанија или било које независно тело или банка и институције. Закупац може бити било шта од транспорта, некретнина, пољопривреде, грађевине итд.
Да би се закуп класификовао као закуп капитала у америчким ГААП-ом, мора бити испуњен било који од четири услова:
- Садашња вредност плаћања закупа мора бити једнака или већа од фер тржишне вредности средства. тј. Без обзира на исплату коју смо требали да извршимо ако направимо његову садашњу вредност и упоредимо је са тржишном вредности, ако ПВ (закуп)> или = МВ средства класификујемо то као закуп капитала. Претпоставимо да је тржишна вредност имовине 100, а плаћања се врше током 25 година, а П. В свих уплата је 110. Овде је већа, па је класификована као закуп капитала.
- Термин закупа је већи или једнак 75% корисне имовине. У нашем примеру, закупа је 25 година, а претпоставимо да је корисни век имовине 20 година. Дакле, 75% (20) = 15 година, што испуњава услов тако класификован као закуп капитала.
- Пренос власништва на крају мандата.
- Опција куповине средства по сниженој цени на крају мандата. За МСФИ постоје још један критеријум за оцењивање као закуп капитала.
- Само закупац може користити средство без већих промена у имовини која је под закупом.
Пре него што започнете са разликама, само размислите о закупу капитала као власништву имовине и оперативном закупу као само изнајмљивању имовине. Разумејмо потпуну разлику између два закупа истим примером.
Упоредна упоредба између најма капитала и оперативног закупа (Инфограпхицс)
Испод је топ 7 разлике између Цапитал Леасе-а и Оперативног најма
Кључне разлике између закупа капитала и оперативног закупа
Разговарајмо о неким главним кључним разликама између оперативног најма капитала и оперативног закупа:
- Ризик и приноси који се односе на власништво над имовином преносе се на закупника у закупу капитала. У оперативном закупу, ризик и користи повезане са власништвом имовине остају на закуподавцу.
- Иако узимамо исти пример као горе, амортизирамо имовину у свом билансу стања, тј. Имовину коју поседујемо амортизирамо током времена. Услед депрецијације закупа капитала, опорезива добит се смањује. Међутим, изнајмљивање некретнине се не амортизира током периода.
- Рачуноводствени третман за обе врсте закупа варира за закупника или закуподавца. Оперативни закуп третира се као расход у билансу успеха. Средство се не преноси и позајмљује најмопримцу. У случају оперативног најма не постоји унос биланса стања. Нема амортизације за средство. У закупу капитала постоји пренос власништва над средством на рачун закупаца. Закуп се према томе третира као зајам, а исплате (износ камате) као расход у билансу успеха. Средство се евидентира у билансу стања. Садашња вредност средства узима се у биланс стања и амортизира се током периода.
- Рок закупа капитала је дугорочан, док је за оперативни закуп кратак. Дакле, пренос власништва је потребан у закупу капитала, а не у оперативном закупу. Нпр. Дуговање некретнине је дуготрајно и потребно је пренијети власничка права. У случају давања у закуп то је веома кратко време, а пренос власништва није обавезан. Пренос власништва у оперативном закупу остаје код закуподавца током целог периода закупа. У случају закупа капитала, пренос власништва није обавезан на крају периода трајања мандата. Наслов се може, али не мора пренијети на закупника
- Капитални закуп нема флексибилност у односу на оперативни закуп. У оперативном закупу, будући да је рачуноводствени третман врло једноставан, неко средство може редовно мењати и ажурирати. У нашем тренутном примеру сматрали смо да изнајмљивање имовине као оперативни закуп. Ако морамо да променимо имовину за изнајмљивање, процес је веома једноставан, јер је у питању само трошак. У случају закупа капитала када поседујемо имовину, флексибилност промене средства драстично опада.
- Пренос власништва је потребан у закупу капитала, а не у оперативном закупу. Нпр. Дуговање некретнине је дуготрајно и потребно је пренијети власничка права. У случају давања у закуп то је веома кратко време, а пренос власништва није обавезан. Због тога постоји висок ризик од застарелости који је укључен у закуп капитала. Не постоји ризик од застаријевања који је укључен у оперативни закуп.
- Опција повољне куповине доступна је у случају закупа капитала. У оперативном закупу не постоји опција повољне куповине.
Табела упоређивања капитала против оперативног закупа
Испод је врхунско поређење између Цапитал Леасе-а и Оперативног најма
| Основе поређења |
Цапитал Леасе |
Оперативни лизинг |
| Дефиниција | Ризик и награда преносе се на закупника. | Ризик и награда остају на закуподавцу. |
| Амортизирано | да | Не |
| Лечење | Средство у билансу стања | Расходи у билансу успеха |
| Тенуре | Дугорочни | Краткорочни |
| Флексибилност | Мање | Више |
| Пренос власништва | Потребан | Није обавезно |
| Измените могућност куповине | да | Не |
Пример капиталног лизинга и оперативног закупа
Пример капитала и оперативног закупа су
Оперативни лизинг
Компанија закључује уговор од 4 године да изнајми зграду. Не постоји политика обнављања штапова за отказивање. Одржавање одржава изнајмљивач. Стога је овај закуп класификован као оперативни закуп.
Цапитал Леасе
АБЦ доо је закупио грађевинску опрему од компаније КСИЗ за некретнине. Рок закупа је 6 година. Узимајући у обзир 10 процената као стопу претварања стопе у садашњу вредност. Фактор садашње вриједности за 6 година од 10 посто износи 4.355 Исплата закупа је 3 лака. Садашња вредност минималног закупа је 4.355 * 3 = 13.065 лака.
Закључак
Пре закључивања и одлучивања о врсти закупа потребно је стећи одговарајуће знање о извршеном рачуноводственом и пореском третману. И капитал и оперативни закуп имају своје предности. На основу потреба компаније и садашњег пореског сценарија одлучују се за једну или чак комбинацију обе врсте закупа за различиту имовину компаније.
Препоручени чланак
Ово је водич за разлику између капиталног и оперативног закупа. Овде такође разговарамо о главним разликама између најма капитала и оперативног закупа са инфографиком и табелом упоређивања. Такође можете погледати следеће чланке да бисте сазнали више -
- Принос на ангажовани капитал
- Оперативни профит вс нето добит
- Зајам вс закуп
- Хард Монеи вс Софт Монеи