Формула ефективне пореске стопе (Садржај)

  • Формула ефективне пореске стопе
  • Примери формуле ефективне пореске стопе (са Екцеловим предлошком)
  • Калкулатор ефективне пореске стопе

Формула ефективне пореске стопе

Једноставно говорећи, ефективна пореска стопа је просечна пореска стопа по којој се опорезује доходак корпорације или физичког лица. У случају физичког лица то се може израчунати узимањем омјера укупних пореских трошкова и опорезивог дохотка, а за корпорације се израчунава тако што се укупни расходи пореза на доходак подијеле са приходима прије пореза. Увек треба имати на уму да ефективна пореска стопа није иста као законом прописана пореска стопа или гранична пореска стопа. Законска пореска стопа је доларски износ пореза који се обрачунава на 100 УСД опорезивог дохотка. Са друге стране, гранична пореска стопа је стопа која је применљива на додатни зарађени приход. Генерално, порез на доходак је прогресивне природе. Што подразумијева да су приходи подијељени у плоче и плоча с већим приходима имаће вишу пореску стопу и обрнуто. Дакле, сав приход неће бити опорезован истом стопом и можемо видети каква је ефективна пореска стопа дељењем укупног пореза са укупним опорезивим дохотком.

Формула за ефективну пореску стопу:

Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income

Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes

Примери формуле ефективне пореске стопе (са Екцеловим предлошком)

Узмимо пример како бисмо боље разумели израчунавање ефективне пореске стопе.

Формула ефективне пореске стопе - Пример бр. 1

У многим земљама доходак појединца подели се у пореске заграде и сваки се разред опорезује по различитој стопи. Узмимо пример обрачуна пореза за појединце у САД.

Овде можете преузети овај образац ефективне пореске стопе - Предложак ефективне пореске стопе

Следе пореске заграде за појединог појединца:

Рецимо да је Антони финансијски аналитичар. Његов годишњи приход износи 100.000 долара, а део свог прихода уложио је у финансијске инструменте за пореску штедњу. Претпоставимо да тај износ буде 20 000 долара. Дакле, његов опорезиви приход износи 80.000 долара.

Пошто је доња граница нула, вредност опорезивог дохотка ће бити 9.325, односно горња граница.

Обрачун другог пореског разреда:

Слично томе, израчунаћемо опорезовани приход за 3. разред.

Да бисмо пронашли његову ефективну пореску стопу, морамо да нађемо пореске трошкове на основу горњих заграда.

Слично томе, израчунајте пореске трошкове за остале заграде.

Затим смо израчунали укупан Антонијин опорезиви приход и укупан порезни расход на следећи начин,

Ефективна пореска стопа израчунава се према нижој формули

Ефективна пореска стопа = укупни порески расходи / опорезиви доходак

  • Ефективна пореска стопа = 15.738, 75 / 80.000
  • Ефективна пореска стопа = 19, 67%

Ако пажљиво видите, упознаћете разлику између све три стопе пореза. Пореска стопа на сваки завој је законом прописана пореска стопа. Пораст пореске стопе (15% на 28.625 и 25% на 42.050) у основи је гранична пореска стопа. Дакле, можемо видети да је ефективна пореска стопа нижа од граничне пореске стопе, али виша од најнижег пореза на доходак. Разлог за то је прогресивна природа опорезивања.

Формула ефективне пореске стопе - Пример бр. 2

Испод је извод финансијских извештаја Амазона за израчунавање ефективне пореске стопе за корпорацију.

Извор: хттпс : //ин.финанце.иахоо.цом/куоте/АМЗН/финанциалс?п=АМЗН

Решење:

Ефективна пореска стопа израчунава се према нижој формули

Ефективна пореска стопа = укупни порески расходи / зараде пре опорезивања

За 2018. годину

  • Ефективна пореска стопа = 1, 197, 000 / 11, 270, 000
  • Ефективна пореска стопа = 10, 6%

За 2017. годину

  • Ефективна пореска стопа = 769.000 / 3.802.000
  • Ефективна пореска стопа = 20, 2%

Објашњење

Због прогресивног пореског система, сав приход неће бити опорезован по истој стопи. Тако ће појединци и компаније плаћати различит порез за различит ниво прихода. Ефективна пореска стопа нам помаже у поређењу предузећа и пореских обвезника. За појединце можда неће имати много слободног простора да смање своје ефективне пореске стопе, али за корпорације то игра виталну улогу и предузимају различите мере како би смањили тај износ.

Свако предузеће има јединствену структуру, пословни план, околности и пореске импликације. Због тога свака компанија има различиту ефективну пореску стопу коју плаћа. На пример, компаније које не послују добро и које су у прошлости имале финансијске губитке, могу да искористе своје губитке за смањење свог опорезивог дохотка. Такође, за трошкове истраживања и развоја постоје пореске олакшице од владе које могу утицати не само на нето приход, већ и на примене стопе пореза на доходак. Слично томе, корпорације које послују у различитим земљама могу стратешки одабрати проширење пословања у оним земљама у којима су пореске стопе најповољније. Тако ће на неки начин смањити износ пореза који иначе морају платити ако нису изабрали ту земљу.

Релевантност и употреба формуле ефективне пореске стопе

Ефективна пореска стопа је једна од мера коју инвеститори користе као показатељ профитабилности за компанију. Ова вредност се може променити у било ком правцу и понекад су промене веома драстичне. Али не може се одмах протумачити зашто се то догодило. Понекад се то дешава због оперативне ефикасности или ограничења. Али понекад се компаније могу упуштати у активности попут манипулације имовином како би умањиле пореско оптерећење. Зато би требало да будно пазите на то.

Такође нам може помоћи у поређењу стварних пореских обавеза предузећа. На пример, рецимо да постоје две компаније А&Б које су у истом разреду са граничном пореском стопом од 25%. Али то нам неће дати јасну слику пореске изложености ових предузећа. Морамо да видимо која је ефективна пореска стопа и да то упоредимо. Дакле, ако компанија Б има више новца који је опорезован са 25% од А, мораће да плати вишу ефективну пореску стопу у односу на А. Дакле, ако кажемо да је ефективна пореска стопа компаније А 18, 5%, а Б 21, 3%, то ће бити тачнији одраз пореске обавезе компаније.

Калкулатор ефективне пореске стопе

Можете да користите следећи калкулатор ефективне пореске стопе

Укупни порески расходи
Опорезиви приход
Ефективна пореска стопа за физичку особу

Ефективна пореска стопа за физичку особу =
Укупни порески расходи =
Опорезиви приход
0 = 0
0

Препоручени чланци

Ово је водич за формулу ефективне пореске стопе. Овде смо расправљали о начину израчуна ефективне пореске стопе заједно са практичним примерима. Такође нудимо калкулатор ефективне пореске стопе са довнлоад-офом екцел шаблона. Такође можете погледати следеће чланке да бисте сазнали више -

  1. Водич за трошак капиталне формуле
  2. Објашњење формуле трошкова дуга
  3. Калкулатор за разблажену ЕПС формулу
  4. Како израчунати вредност доспећа?
  5. Разлика између пореског склоништа и утаје пореза
  6. Формула пореског мултипликатора са предлошком Екцел

Категорија:

Развој предузетништва