Шта је вертикална анализа биланса успеха?

Израз "вертикална анализа биланса успеха" односи се на пропорционалну анализу финансијског извештаја у којој је свака ставка ретка у билансу успеха представљена у проценту од укупне продаје. Другим речима, указује на релативну величину сваке ставке ретка у билансу успеха предметног предузећа. Познат је и као биланс успеха уобичајене величине. Многи финансијски менаџери га користе зато што

  • Изражава рачуне трошка у процентима, елиминирајући тако основни ефекат обима рада. Дакле, корисно је упоређивати перформансе компанија са различитим обимом пословања.
  • Помаже у процени тренда перформанси компаније кроз периоде.
  • Како указује на релативан удео рачуна, корисно је идентификовати центре трошкова који сведоче о наглом паду да негативно утиче на профитабилност предузећа.

Формула

Формула за вертикалну анализу биланса успеха може се добити дељењем било које ставке у билансу успеха на укупну продају и исказати је у процентима. Математички је представљено као,

Vertical Analysis of Income Statement = Income Statement Item / Total Sales * 100

Примери вертикалне анализе биланса успеха (са Екцеловим предлошком)

Узмимо пример како бисмо схватили израчун на бољи начин.

Овде можете преузети овај вертикални образац Екцел предлога за извештаје о приходима - Вертикална анализа извештаја о добити

Пример # 1

Узмимо за пример компаније која се зове ДФГ Лтд. која се бави производњом прецизних компоненти за разне ОЕМ-ове разине И. Према последњем годишњем извештају компаније, доступне су следеће информације:

Решење:

Вертикална анализа биланса успеха за 2018. годину израчунава се као

Вертикална анализа биланса успеха = ставка биланса успеха / укупна продаја * 100

слично, рачунајте за 2017. годину.

У горњој табели се види да је бруто профитна маржа остала прилично стабилна током последње две године, док је оперативна маржа приметила незнатно побољшање у 2018. години услед смањења трошкова издавања и продаје. Нето маржа прихода такође се побољшала у складу са оперативном маржом прихода.

Пример бр. 2

Узмимо за пример најновији годишњи извештај компаније Аппле Инц. за 2018. годину. Из годишњег извештаја доступан је следећи извод о успеху за последње три године:

Решење:

Вертикална анализа биланса успеха за 2018. годину израчунава се као

Вертикална анализа биланса успеха = ставка биланса успеха / укупна продаја * 100

слично, рачунајте за 2017. и 2016. годину

У горњој табели се види да бруто профитна маржа, оперативна маржа и нето профитна маржа компаније Аппле Инц. остају прилично стабилне током последње три године. Оваква стабилна маржа указује на пословну снагу компаније, јер захтева беспрекорно руковођење да управља рачунима трошкова упркос различитим оперативним изазовима.

Извор везе: Биланс стања компаније Аппле Инц.

Предности и недостаци вертикалне анализе биланса успеха

Предности

Неке од предности су:

  • Помаже у одређивању утицаја сваке ставке у билансу успеха на профитабилност предузећа на сваком нивоу, као што је бруто маржа, оперативна маржа итд. У случају да нагло порасте релативна величина било ког ставке, тада се промена лако може ухватити вертикалном анализом биланса успеха.
  • Будући да ова техника представља сва поља у смислу процента, она поједностављује задатак упоређивања финансијских перформанси субјекта са универзалним вршњаком, без обзира на њихов обим пословања.

Недостаци

Неки од недостатака су:

  • Не постоји одобрено стандардно мјерило помоћу којег се може процијенити омјер сваке ставке ретка на самосталној основи. Могу ли стручњаци избећи коришћење вертикалне анализе биланса успеха?
  • Ова техника може резултирати погрешним закључцима у случају да постоји недостатак конзистентности у њеном начину припреме. На пример, компанија са нето продајом као основом не може се упоређивати са компанијом која има бруто продају као основу.

Ограничења

Нека од ограничења су:

  • Будући да се проценат вредности анализира уместо стварних финансијских података, релативно је лакше одмакнути се од прозора финансијских извештаја.
  • Ова техника није баш корисна за предузећа која су суштински под утицајем сезонских колебања.

Закључак

Дакле, може се закључити да вертикална анализа биланса успеха помаже у различитим финансијским проценама које пре свега укључују анализу трендова и упоређивање вршњака. Ова техника је једна од најлакших метода за анализу финансијских извештаја. Међутим, с обзиром на недостатак стандардне референтне вредности, ова метода налази ограничену употребу у одлучивању већине компанија.

Препоручени чланци

Ово је водич за вертикалну анализу биланса успеха. Овде смо расправљали о израчунавању вертикалне анализе прихода са практичним примерима. Такође пружамо и бесплатан предложак Екцела за преузимање. Такође можете погледати следеће чланке да бисте сазнали више -

  1. Пример успеха
  2. Пример вертикалног спајања
  3. Сврха биланса успеха
  4. Пример вертикалне интеграције

Категорија:

Развој предузетништва