Директни метод извештаја о готовинском току
Директна метода извештаја о готовинском току је један од начина на који се стварни подаци о новчаном току преузимају из сегмената пословања компаније и користе уместо обрачунских књиговодствених вредности. Извештај о новчаном току за пословање варираће у директним и индиректним методама, док ће остала два облика новчаних токова који су новчани ток од улагања и новчани ток из финансирања остати исти за директне и индиректне методе.
Објашњење директне методе
Као што знамо, финансијски извештај било које компаније има три важне компоненте које су биланс стања, биланс успеха и извештај о готовинском току. Извештај о новчаном току састоји се од три дела који су ток новца из операција (ЦФО), новчани ток од инвестицијских активности (ЦФИ) и новчани ток из финансирања (ЦФФ). Овај извештај о новчаном току може се припремити двема методама или директном или индиректном методом.
Под директном методом извештаја о готовинском току, наведени су новчани токови од примања и плаћања извршених током финансијског периода, а затим се одливи новца одузимају од новчаних прилива да би се израчунао нето новчани ток из пословања компаније. У индиректном методу, нето приход је полазна тачка која се затим прилагођава променама различитих средстава и обавеза било додавањем или одузимањем нето прихода како би се постигао нето новчани ток из операција.
Пример директне методе извештаја о новчаном току
Под директном методом, примери новчаних одлива и прилива су готовинске плате исплаћене запосленима у фирми, готовина исплаћена добављачима и добављачима, приход од камата, примљена дивиденда, готовина наплаћена од купаца, плаћени порез на доходак, исплаћене камате итд.
Новчани ток од операција директном методом представљен је у следећем формату:
Новчани ток из пословања
- Новац прикупљен од купаца - 10000 УСД
- Плате и плате - (2500 УСД)
- Готовина плаћена добављачима - (1500 УСД)
- Приход од камата - 700 УСД
- Укупан новчани ток пре опорезивања - 6700 УСД
- Камата плаћена - (1000 УСД)
- Плаћени порези - (700 УСД)
- Нето новчани ток из пословања - 5000 УСД
Разлике између изравне и индиректне методе за извештај о готовинском току
- У директној методи, извод о готовинском току из пословања израчунава се користећи само готовинске трансакције као што су потрошени новац и примљени готовина. У индиректном методу, ток готовине из оперативних израчунавања врши се коришћењем нето прихода као основице, а затим се враћају неновчани трошкови попут амортизације, а одузимају се новчани приходи попут профита прикупљеног од продаје отпада. Такође, извршено је нето прилагођавање између текуће имовине и текућих обавеза како би се достигао коначни новчани ток из операција.
- Друга разлика између директне методе и индиректне методе је помирење. У директној методи, усклађивање се користи за одвајање различитих новчаних токова од осталих, док се при индиректном методу конверзија нето прихода врши у облику новчаног тока.
- Немонетарни расходи попут амортизације и амортизације се занемарују у директној методи док се узимају у обзир код индиректних метода.
- Нису потребне припреме за директни метод, док индиректна метода укључује много припрема за конверзију прихода.
- Индиректна метода тачности је висока због недостатка било каквих прилагођавања која су потребна. Индиректна метода има малу тачност јер је потребно доста прилагођавања новчаних токова.
- Директна метода извештаја о новчаном току захтева више времена за припрему него индиректни метод извештаја о готовинском току.
- Предузећа радије користе индиректну методу јер припремају биланс стања и биланс успеха на основу обрачунског обрачуна и индиректног метода користе рачуноводство обрачуна. Ако би компаније припремиле директан метод новчаног тока, на сваку трансакцију морају гледати као на одлив новца или прилив новца.
Предности и недостаци коришћења директне методе извештаја о готовинском току
Обе методе припреме извештаја о новчаном току су корисне и користе их компаније у зависности од специфичних ситуација и различитих захтева према стандардима. Опћенито, фирме преферирају индиректну методу, јер прије снимања потребно је много времена за припрему и потребно је прилагодити и новчани прилив и одлив. Такође, индиректна метода је мање тачна. У директном методу извештаја о новчаном току, време припреме је мање у поређењу са индиректним методом. Али будући да готовинске трансакције морају бити одвојене од безготовинских трансакција, великим компанијама које свакодневно имају хиљаде трансакција требат ће релативно велику количину времена.
Главни недостатак директне методе је потрошња времена и потешкоћа која су потребна за попис свих исплата и примања готовине, а гломазнија је за велике компаније које имају велики број трансакција готово свакодневно. Штавише, већина компанија следи обрачунски метод и припрема биланс стања и биланса успеха на основу истог. Због тога има смисла саставити извештај о готовинском току користећи индиректну методу која користи обрачунски метод. Друго питање код директне методе је да у УС ГААП-у постоји захтев за обелодањивањем усклађивања нето прихода са нето новчаним средствима која се обезбеђују и користе у готовинском току из операција које се морају обелоданити јавно ако се директна метода користи за припрему новчаног тока изјава. Због овог додатног задатка који треба обавити има смисла да компаније користе индиректну методу, а не директну методу.
Закључак - Директни метод извештаја о готовинском току
Директна метода извештаја о готовинском току је један од начина на који се стварни подаци о новчаном току преузимају из сегмената пословања компаније и користе уместо обрачунских књиговодствених вредности. Иако директна метода Извештаја о новчаном току има своје предности попут поузданијег и захтева мање времена за припрему, компаније претежно користе индиректну методу због усаглашености рачуноводствених стандарда и потрошње времена и потешкоћа које су потребне да би се наведене све исплате и примања готовине директном методом.
Препоручени чланци
Ово је водич за Директни метод изјаве о готовинском току. Овде смо расправљали о концепту директне методе изјаве о готовинском току са примерима и како се разликује од индиректне методе новчаног тока. Такође можете погледати следеће чланке да бисте сазнали више:
- Главне разлике индексних фондова узајамних фондова
- Поређење између дивиденде и раста
- Рачуноводство вс финансијско управљање
- Шта је новчани ток из оперативног односа?