Преглед Извештаја о готовинским токовима
Извештај о новчаном току је извештај који приказује прилив и одлив средстава током датог периода. Одражава кретање готовине у различитим детаљима биланса и биланса успеха у оквиру пословних активности, инвестицијских и финансијских активности.
Пословне активности су повезане са основном пословном активношћу. Инвестиционе активности представљају део осталог прихода који се остварује од улагања компаније. Финансијске активности пружају детаље у вези са финансијском структуром и трансакцијама које се односе на позајмице и предујмове компаније.
У доњем одељку разумемо концепт новчаног тока са одређеним примерима за сваку активност.
Примери извештаја о токовима готовине
Примери Извештаја о новчаном току су следећи:
Пример - # 1
Испод је извод изјаве о новчаном току компаније Аппле Инц који приказује новчани ток из пословних активности:
Извор: хттп://ввв.ан иеаррепортс.цом
Горња изјава припрема се по индиректној методи. Код индиректне методе, новчани ток из пословних активности се изводи из нето прихода прилагођавањем неновчаних трошкова и осталих текућих средстава и компонената текућих обавеза.
Безготовински расходи
- Амортизација вреди 48351 милион УСД
- Трошкови обештећења засновани на акцијама вреде 10157 милиона долара
- Одложени расход пореза на доходак у износу од 5966 милиона долара
- Отхер Мисц. безготовински приход у вриједности од 166 милиона долара
Додају се и одузимају од нето прихода.
Поред тога, ставке биланса стања као што су текућа имовина и ставке текуће обавезе уредно се прилагођавају приходима од клађења.
Правило је то
- Повећање текуће обавезе повећава новчани ток
- Пад текуће обавезе смањује новчани ток
- Повећање текућег средства смањује новчани ток
- Пад текућег средства повећава новчани ток
На основу датог правила,
Дужници, залихе, добављачи који се не тргују, повериоци и остала текућа имовина и обавезе се прилагођавају како би дошли до новца који је настао оперативном активношћу.
На крају периода остварује се новац од оперативне активности у вредности од 63598 милиона долара.
То показује да компанија има добре оперативне услове, што такође повећава и оперативну маржу.
Пример - # 2
Испод је извод износа новчаног тока Бритисх Петролеум-а који приказује новчани ток из инвестицијских активности (фиг. У милионима долара)
Извор: ввв.бп.цом
Главни посао британске нафте је продаја бензина на мало у малопродаји путем бензинских пумпи. Његова главна имовина су бензинске пумпе у власништву, својства нафте и гаса, складишта нафте, резервоари за складиштење, интелектуална својства и нематеријални материјали у вези са марком БП, транспортни камиони и намештај.
Ова средства су потребна да се пажљиво одржавају како би се осигурало несметано одвијање пословања. Из горњег извода је видљиво да
- Компанија је уложила огромна улагања у основна средства, нематеријалне материјале и имовину, постројења и опрему.
- Штавише, компанија је такође стекла неколико субјеката у вредности од 6986 милиона долара како би проширила свој хоризонт и покрила нове географије
- Такође, да би побољшао вештине и способност рада, БП је предузео операције у облику Заједничког предузећа и сарадника у вредности од 1395 милиона долара
- Продао је имовину и остварио приход од 940 милиона долара
- Такође, разни сегменти и операције распродати су по 1911 милиона долара, што показује стабилност прихода од улагања.
Стога, у цјелини, може се рећи да је новчани ток британске нафте од улагања активиран изузетно примерен и показује солвентност пословања.
Пример - # 3
Испод је извод извода о готовинском току Мицрософт Цорпоратион који приказује новчани ток из активности финансирања (фиг. У милионима долара)
Извор: ввв.мицрософт.цом
Основна делатност корпорације Мицрософт је информациона технологија. Развија софтвер, платформе и прилагођене апликације за задовољење пословних потреба.
Мицрософт је једна од компанија богатих новцем у свету. То је једна од најстабилнијих корпорација која зарађује хиљаде долара сваке секунде. У горњем изводу можемо приметити да,
- Кредити у износу од 12885 милиона долара отплаћују се са каматама
- Такође, Мицрософт је јавно издао дужнице и обвезнице у вредности од 44344 милиона долара
- Компанија је издала додатни капитал од 772 милиона долара и откупила сопствене акције у вредности од 11788 милиона долара
- Компанија је високо уновчена, стога је прогласила дивиденду у износу од 11845 милиона долара својим акционарима
Наведене појединости показују да компанија одржава висок ниво односа готовине и имовине, због чега су способни да одржавају добру вољу на тржишту, што им помаже у добијању позајмица, издавању дужничких инструмената, откупу властитих акција и више изнад свега, да исплати дивиденду акционарима.
Пример - # 4
Испод је извод износа новчаног тока компаније Алпхабет Инц., који приказује новчани ток из активности финансирања (фиг. У $ Мн)
Извор: абц.киз
Алпхабет Инц, популарно познат као Гоогле, пионир је интернетског претраживача и података о марту. Има највећи март тренутно на земљи. Сматра се сигурносним копијама многих индустрија које се могу зауставити ако Гоогле престане да ради.
Горњи екстракт приказује комплетне новчане токове током 3 године у компанији Алпхабет Инц. Неко може разумети бодове из датог екстракта:
- Новчани ток из пословних активности је порастао током три године. Ово показује повећање прихода од 40%, што одражава ширење Гооглеових операција постепено. Трошкови оглашавања помажу му у заради високог износа готовине, а помоћу дигиталних медија они могу покрити тржиште са готово 50% индустрија рекламирања на мрежи
- Новчани ток од инвестицијске активности приказује пораст улагања компаније предузећу за повећање глобалног пословања. Новчани ток од инвестицијске активности порастао је за 32% кумулативно у 3 године. Гоогле се сматра пиониром у стицању старт-упова и покушава да искористи нове вештине и снагу младих који су доступни у старт-уп предузећима.
- Гоогле има велику вредност бренда. Људи ће се ослонити на било коју активност са којом је Гоогле повезан. На основу ове добре воље Гоогле је у могућности да добије позајмице од институције, такође може да издаје дужничке инструменте и може да прикупи капитал. Штавише, Гоогле је такође у могућности да отплаћује позајмљена средства уредно, с каматама. Отплата дуга у последње 3 године скоро се удвостручила. Из овога се јасно може разумети да су резерве и готовине повећани уз Гоогле, што им је помогло да отплаћују позајмљена средства.
Закључак
Дакле, из горе наведеног можемо схватити да Извештај о готовинском току пружа кратки осврт на кретање готовине корпорације. Из истог, можемо проверити главни део глава у којима корпорације троше.
Препоручени чланци
Ово је водич за Извештај о новчаним токовима. Овде разговарамо о уводу и примерима извештаја о новчаном току заједно са детаљним објашњењем. Можете и да прођете кроз друге наше предложене чланке да бисте сазнали више -
- Примјери глобализације из стварног живота
- Примери монополистичке конкуренције
- Пример процене ризика са
- Топ 7 примера цене прилике